Introducere

Monografii contabile gasiti aici.

De retinut:
Garantia nu se evidentiaza pe factura ca valoare se evidentiaza ca o INFORMARE, deci nu intra in baza de impozitare cu TVA zero.
Garantiile nu intra in baza de impozitare a TVA (pct. 45 alin. (11) din Normele metodologice date in aplicarea art. 145 din Codul fiscal), beneficiarul lucrarilor are dreptul sa achite constructorului valoarea facturii emise, diminuata cu valoarea garantiei stabilite prin contract.
Pentru garantiile acordate, constructorul nu trebuie sa emita in mod expres o factura separata, deoarece garantia nu reprezinta o operatiune economica de livrare de bun sau de prestare de serviciu si nici o reducere de pret acordata ulterior livrarii sau prestarii.

In rabarburaERP se procedeaza in felul urmator (urmarim exemplul din articolul de mai sus):

O societate comerciala hotaraste sa-si deschida o agentie noua, pentru care incheie un contract de amenajare cu un constructor. In contract se stipuleaza garantie de 10% din valoarea lucrarilor. Valoarea lucrarilor este stabilita de 200.000 lei.

1. inregistrarea facturii de la furnizor in suma de 200.000 lei:

231  Imobilizari corporale in curs de executie = 404  Furnizori de imobilizari  200.000

2. constituirea garantiei de buna executie :

404  Furnizori de imobilizari = 167  Alte imprumuturi si datorii asimilate  20.000

3. plata facturii catre furnizor :

404  Furnizori de imobilizari  = 5121  Conturi la banci  180.000

4. la sfarsitul perioadei de garantie, daca nu s-au inregistrat situatii care sa solicite garantia, aceasta se restituie catre furnizor

167  Alte imprumuturi si datorii asimilate = 5121  Conturi la banci  20.000

Procedura in rabarburaERP

Configurare contabilitate

Important de mentionat pentru configurare:

• Pentru inregistrarea garantiilor trebuie create conturi analitice. Din punct de vedere a furnizorului 2678, iar din punct de vedere a beneficiarului (client) 167.
• Conturile analitice trebuie sa fie de Tip intern: Plati (pt. conturile 167) si Incasari (pt. conturile 2678), iar trebuie sa fie bifat casuta Permite reconciliere. Modul de a creea conturi analitice gasiti aici.

• Pentru fiecare cont analitic trebuie creat jurnal separat, pentru a fi contabilizate corect.
• Modul de creare jurnale in sistem gasiti aici.

Acest artificiu se foloseste pentru ca ulterior sa putem restitui garantia catre furnizor. (adica la orice plata din banca, casa va aparea si garantia printre eventuale alte facturi)

Important de mentionat este ca daca garantia apare pe factura cu minus atunci trebuie sa facem un alt cont 167.YY/2678.YY analitic care sa aiba tipul intern: “Obisnuit”.  In liniile facturii nu putem folosi conturi care au tipul intern “plati”.

Inregistrarile contabile la beneficiar

1. Se inregistreaza factura in meniul Contabilitate -> Furnizori -> Facturi Furnizori

• 231  Imobilizari corporale in curs de executie = 404  Furnizori de imobilizari  200.000
• (evidentiam TVA pentru intreaga suma. Daca avem furnizor cu tva la incasare atunci evidentiem ca tva neexigibil)

2. Constituirea garantiei de buna executie :

• In meniul Contabilitate -> Furnizori -> Plati furnizori se inregistreaza plata folosind jurnalul creat pentru garantii. (167002 Garantii de buna executie.)
• Pe plata furnizor automat se bifeaza pe baza jurnalului campul “Garantie“. Daca in jurnal nu este setat atunci vom bifa manual aceasta bifa.
• La acest pas este important sa observam daca aplicam tva la incasare sau nu.

3. Plata facturii catre furnizor :

• Se realizeaza printr-o  plata obisnuita cu ajutorul meniului – “Plata furnizor” in rabarburaERP, sau prin introducerea extraselor de cont Contabilitate -> Banca si Numerar -> Extrase de cont.
• 404  Furnizori de imobilizari  = 5121  Conturi la banci  180.000

4. La sfarsitul perioadei de garantie, daca nu s-au inregistrat situatii care sa solicite garantia, aceasta se restituie catre furnizor:

• 167  Alte imprumuturi si datorii asimilate = 5121  Conturi la banci  20.000
• In rabarburaERP si acest pas se face printr-o plata furnizor.

Inregistrarile contabile la furnizor

1. Se emite factura fiscala din meniul Contabilitate -> Clienti-> Facturi Clienti

4111 Clienti  = 704 Venituri din lucrari executate si servicii prestate  200.000

2. Constituirea garantiei de buna executie :

In meniul Contabilitate -> Clienti -> Incasari Clienti se inregistreaza incasarea folosind jurnalul creat pentru garantii. (267801 Garantii de buna executie.)

Pe incasare client automat se bifeaza pe baza jurnalului campul “Garantie“. Daca in jurnal nu este setat atunci vom bifa manual aceasta bifa.

3. Incasarea facturii fiscale :

• Se realizeaza printr-o incasare obisnuita cu ajutorul meniului – “Incasari Clienti” in rabarburaERP, ori prin introducerea extraselor de cont in meniul Contabilitate -> Banca si Numerar -> Extrase de cont.
• 5121  Conturi la banci = 4111 Clienti  180.000

4. Incasarea ulterioara a contravalorii garantiei 20.000

• 5121  Conturi la banci =  267801 Garantii de buna executie 20.000
• In rabarburaERP si acest pas se face printr-o Incasare Client.